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中小企业所得税税务筹划方式以及如何合理避税

发表时间:2018-03-18 15:54

 **个人所得税,劳动关系变劳务关系

  根据国家的相关法规,劳动合同下面员工取得的收入作为工资收入纳税处理,其税率为3%到45%。同时,在劳务报酬项目下,个人所得税税率为20%到40%之间。

  在这两者之中,会碰到收入在一定金额的时候,劳务征税税率会比工资收入征税稍微低一些。所以,企业可以考虑将员工的劳动合同关系转化为劳务关系,从而起到税率降低的效果。

 第二个人所得税,月度工资和年度奖金剥离

  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),国家对于劳动合同的员工的年度奖金做了一定的税收优惠规定。

  所以,企业可以考虑将员工的原本一年的工资进行拆分,在日常工资和年度奖金之间,算出一个双方税赋率相同的中间点,从而实现总体税率更低的效果。

  第三企业所得税,商标和无形资产剥离

  在企业有利润情况下,企业需要针对利润,缴纳企业所得税25%,对于企业所得税后的分红,企业需要再缴纳20%的个人所得税。

  举个例子,一个企业有100万的利润,它需要缴纳25万企业所得税。然后,企业可以分配的利润(也就是税后利润)为75万,这75万在分配给股东的时候,需要缴纳的15万的个人所得税。

  企业所得税=100万x25%=25万

  税后利润=100万-25万=75万

  个人所得税=75万x20%=15万

  交税总额=25万+15万=40万

  在这个模式下面,企业需要缴纳40%的税金,才能把分红支付给股东,然而,我们可以有更加优秀的模式可以考虑。

  每个企业都有自己的无形资产,企业可以考虑将无形资产转入一家税率更低的新设企业中,然后新设企业可以将这些无形资产租赁回来给现有企业去使用,然后收取无形资产使用费用,将原有企业的利润合理的转入到低税率的新设企业中,从而实现整体税率降低的效果。

中小企业所得税税务筹划方式以及如何合理避税


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